設定も完了し、入力を進めようと思った方!インボイス制度を理解していない状況で入力を進めるのは危険です。
本来消費税の仕入税額控除が受けれるものが受けれなくなったり、受けられないものを仕入税額控除の対象と入力してしまうなど、誤った会計入力で決算を迎えて慌てる事になります。マネーフォワードに限らず、他の会計ソフトでも事前の税務知識の取得は非常に大切です。
入力の前に注意するポイントを見ていきましょう!
1.適格請求書発行事業者が発行した適格請求書または適格簡易請求書である。
→はい :今まで通り仕入税額控除ができます
→いいえ:2.に進みましょう
また、適格請求書発行事業者が発行した請求書に不備がある場合は、再交付を求めるなど正しいインボイスを受け取る必要がございます。
2.インボイスの保存が不要な取引(帳簿のみの保存の特例)に該当する。
→はい :今まで通り仕入税額控除ができます
→いいえ:3.に進みましょう
インボイスの保存が不要な取引は、下記国税庁サイトでご確認ください。
国税庁(帳簿のみの保存で仕入税額控除が認められる場合の帳簿への一定の記載事項)
3.基準期間の課税売上高が1億円以下又は特例期間の課税売上高が5,000万円以下に該当する。
→はい :少額特例の措置が受けられます。4.に進みましょう。
→いいえ:適格請求書発行事業者以外の取引のため仕入税額控除が従来の80%となります
※適格請求書発行事業者以外の取引については令和8年9月末までの経過措置です。その後、仕入税額控除割合は段階的に引き下げられます。
4.少額特例に該当する取引(1回の取引で税込1万円未満)である。
→はい :今まで通り仕入税額が控除できます
→いいえ:適格請求書発行事業者以外の取引のため仕入税額控除が従来の80%となります
少額特例について詳しくは下記国税庁サイトでご確認ください。
国税庁(一定規模以下の事業者に対する事務負担の軽減措置における1万円未満の判定単位)
いかがでしたでしょうか。税率以外にも気を付ける点が多くて大変ですね。
特に、4.は適用となるかならないかで大きいところかと思います。2期前の課税売上高が1億円超えていても、前年度の上半期で課税売上高が5,000万円未満であれば適用となります。注意点としては、税抜経理・税込経理問わず1万円の判定は税込であることですね。